Daňové přiznání za rok 2025 podáváte v roce 2026. Vždy se totiž zpětně vykazují příjmy, kterých jste dosáhli v předchozím kalendářním roce. V daňovém přiznání tak uvedete všechny své zdanitelné příjmy za rok 2025, ať už šlo o příjmy ze zaměstnání, podnikání, nájmu nebo například investic. Zákon o daních z příjmů uvádí celou řadu daňových slev a zvýhodnění, díky kterým si můžete snížit výslednou daň. Patří mezi ně například:
- sleva na poplatníka (§ 35ba),
- sleva na manžela nebo manželku (§ 35ba),
- sleva na invaliditu nebo průkaz ZTP/P (§ 35ba),
- a daňové zvýhodnění na děti (§ 35c).
- Některé slevy, jako například sleva za umístění dítěte (tzv. školkovné), byly v minulých letech zrušeny, a proto je už v daňovém přiznání za rok 2026 neuplatníte.
V našem článku se dozvíte více o jednotlivých typech daňových slev, jejich podmínkách a výši pro rok 2026 i následující roky.
Sleva na poplatníka
SSleva na poplatníka je základní daňovou slevou, na kterou má nárok každý poplatník daně z příjmů fyzických osob. Není přitom nutné splňovat žádné zvláštní podmínky ani nárok složitě prokazovat.
Uplatnit ji můžete i v případě, že jste měli příjmy jen po část roku. Pokud jste zaměstnanec, je potřeba k jejímu uplatnění podepsat Prohlášení poplatníka u zaměstnavatele.
Výše slevy na poplatníka činí i pro rok 2026 celkem 30 840 Kč ročně (2 570 Kč měsíčně). Tuto slevu můžete uplatnit v daňovém přiznání za každý rok, ve kterém jste měli zdanitelné příjmy.
Sleva na vyživovanou manželku/manžela
Manželé a registrovaní partneři mohou uplatnit slevu na vyživovanou manželku/manžela (dále jen manželku), pokud s nimi daná osoba žije ve společné domácnosti, její vlastní příjmy za daný rok nepřesáhly 68 000 Kč (před odečtením výdajů) a zároveň pečuje o dítě do 3 let věku.
Výše slevy činí 24 840 Kč ročně. Pokud je druhý z manželů držitelem průkazu ZTP/P, zvyšuje se sleva na dvojnásobek, tedy na 49 680 Kč.
Sleva se uplatňuje vždy po skončení zdaňovacího období, buď v rámci ročního zúčtování u zaměstnavatele, nebo v daňovém přiznání. Pokud došlo ke sňatku nebo uzavření partnerství v průběhu roku, náleží sleva v poměrné výši 1/12 za každý měsíc, ve kterém byly podmínky splněny.
Nárok na slevu se prokazuje čestným prohlášením o výši příjmů druhého z manželů.
Započítávají se hrubé příjmy od zaměstnavatele, příjmy z podnikání (před odečtením výdajů), příjmy z nájmu a další. Také všechny druhy důchodů, nemocenské, náhrady mzdy při pracovní neschopnosti, ošetřování člena rodiny, podpora v nezaměstnanosti a peněžitá pomoc v mateřství.
Poznámka: Výčet není úplný, uvádíme hlavně příjmy, u kterých se nejčastěji chybuje podle Finanční správy ČR.
Podle § 35ba se do příjmů nezapočítávají:
- dávky státní sociální podpory (včetně rodičovského příspěvku a porodného),
- dávky pěstounské péče (kromě odměny pěstouna),
- dávky osobám se zdravotním postižením,
- dávky pomoci v hmotné nouzi,
- příspěvek na péči,
- státní příspěvky na penzijní připojištění a doplňkové penzijní spoření,
- státní příspěvky podle zákona o stavebním spoření a stipendia studujícím soustavně se připravujícím na budoucí povolání.
V případě společného jmění manželů se příjmy neposuzují automaticky napůl. Do vlastního příjmu manželky nebo manžela se započítávají pouze ty příjmy, které jsou z pohledu daně z příjmů považovány za jejich vlastní.
Sleva na invaliditu
Poplatníci, kterým byla přiznána invalidita I. nebo II. stupně, mají nárok na daňovou slevu ve výši 2 520 Kč ročně.
Pokud je poplatník ve III. stupni invalidity, náleží mu dvojnásobná sleva, tedy 5 040 Kč ročně.
O výši slevy rozhoduje stav invalidity na začátku kalendářního měsíce. Pokud během roku dojde ke změně stupně invalidity, může se tomu přizpůsobit i výše uplatněné slevy.
Nárok na slevu se prokazuje rozhodnutím o přiznání invalidity nebo invalidního důchodu.
Sleva pro držitele průkazu ZTP/P
Poplatníci, kteří jsou držiteli průkazu ZTP/P, mají nárok na daňovou slevu ve výši 16 140 Kč ročně.
Sleva se uplatňuje v poměrné výši za jednotlivé měsíce, vždy podle stavu k prvnímu dni daného měsíce. Pokud tedy podmínky splňujete jen po část roku, můžete uplatnit pouze poměrnou část slevy.
Nárok na slevu se prokazuje průkazem ZTP/P nebo rozhodnutím Úřadu práce ČR o jeho přiznání, a to i v případě, že průkaz fyzicky ještě nemáte k dispozici.
Sleva na děti
Pravidla daňového zvýhodnění pro děti jsou upravena v § 35c zákona o daních z příjmů. Daňovou slevu může uplatnit poplatník, který žije se svým vyživovaným dítětem ve společné domácnosti – vždy ale pouze jeden z rodičů.
Zaměstnanci si mohou daňovou slevu na dítě uplatnit i na měsíční bázi, podnikatelé a OSVČ ji uplatňují až v daňovém přiznání.
Výše daňového zvýhodnění na děti závisí na jejich počtu a činí:
15 204 Kč ročně na první dítě (1 267 Kč měsíčně),
22 320 Kč ročně na druhé dítě (1 860 Kč měsíčně),
27 840 Kč ročně na třetí a každé další dítě (2 320 Kč měsíčně).
Pokud je dítě držitelem průkazu ZTP/P, zvyšuje se daňové zvýhodnění na dvojnásobek. Nárok se prokazuje průkazem ZTP/P nebo rozhodnutím o jeho přiznání.
Vyživovaným dítětem je nezletilé dítě žijící s vámi ve společné domácnosti, a dále i zletilé dítě do 26 let věku, které se soustavně připravuje na budoucí povolání. Podmínkou je, že nepobírá invalidní důchod třetího stupně.
Nárok na daňové zvýhodnění se posuzuje podle stavu k prvnímu dni v měsíci. Pokud tedy dítě splňuje podmínky na začátku měsíce, můžete zvýhodnění uplatnit za celý měsíc.
U nově narozeného dítěte lze zvýhodnění uplatnit už za měsíc, ve kterém se narodilo.
Pro uplatnění nároku je potřeba doložit rodný list (pouze při prvním uplatnění) a případně potvrzení o studiu. Pokud je dítě držitelem průkazu ZTP/P, dokládá se také tento průkaz nebo rozhodnutí o jeho přiznání.
Daňové zvýhodnění může uplatnit pouze jeden z rodičů. Druhý rodič proto zpravidla dokládá potvrzení od zaměstnavatele, že zvýhodnění na dané dítě neuplatňuje.ovat také potvrzení od zaměstnavatele druhého z rodičů, jestli a v jaké výši (ne)uplatňuje daňové zvýhodnění na některé z vašich dětí.
Daňový bonus: výhodná daňová úleva
Daňový bonus je specifický typ daňového zvýhodnění, který může snížit vaši daň až do záporné hodnoty. Pokud je daňové zvýhodnění na děti vyšší než samotná daň, vzniká vám nárok na vyplacení rozdílu od státu.
Abyste měli na daňový bonus nárok, musíte mít za daný rok zdanitelné příjmy ze zaměstnání nebo podnikání alespoň ve výši šestinásobku minimální mzdy. Pro rok 2026 to odpovídá částce 113 400 Kč.
Daňový bonus již není omezen maximální výší, a to ani na měsíční, ani na roční bázi.
Zajímá vás téma daní? Přečtěte si také, jak správně podat daňové přiznání.
