Od 15. února 2025 vstoupila v platnost novela zákona, která zásadně mění způsob zdanění kryptoměn v České republice.
Cílem těchto změn je přiblížit daňový režim kryptoměn k pravidlům platným pro cenné papíry a podíly, což by mělo zvýšit transparentnost a spravedlnost daňového systému. Kryptoměny byly dlouhou dobu v České daňové legislativě v nejasném postavení, což vedlo k nejistotě mezi investory i obchodníky.
Tento článek podrobně rozebírá, co se změnilo, koho se změny týkají a jak na ně reagovat, aby investoři mohli efektivně spravovat své portfolia a minimalizovat daňovou zátěž.
„Lidé do kryptoaktiv často investují nemalé peníze a přitom pro tyto produkty dosud nebyla žádná speciální legislativa. Návrh zákona umožní nastavit ochranu spotřebitelů i v této oblasti a současně zvýší stabilitu finančního prostředí a zajistí férové zázemí pro poskytovatele kryptoaktiv,“ řekl ke novele ministr financí Zbyněk Stanjura.
Jaké jsou hlavní změny v daňové legislativě?
Časový test: Osvobození po třech letech držby
Nově platí, že pokud držíte kryptoměny déle než tři roky, nebudete při jejich prodeji platit daň z příjmu. Tento princip je již dlouhodobě aplikován u cenných papírů a akcií a nyní se vztahuje i na kryptoměny.
Tento krok motivuje investory k dlouhodobému držení kryptoměn a omezuje spekulace na krátkodobé cenové výkyvy. Pokud jste tedy například koupili bitcoin v roce 2020 a prodáte jej v roce 2025, zisk nebude podléhat zdanění.
Hodnotový limit: Osvobození příjmů do 100 000 Kč
Další klíčovou změnou je zavedení daňového osvobození pro drobné obchodníky. Pokud příjmy z prodeje kryptoměn v jednom kalendářním roce nepřesáhnou 100 000 Kč, nejsou zdaňovány, a to bez ohledu na dobu držení.
Toto opatření cílí na příležitostné investory, kteří neobchodují s kryptoměnami na denní bázi, ale pouze občas realizují zisk. Budou se do toho počítat také běžné platby u obchodníků – například platba za kávu bitcoinem atp.
Omezení osvobození pro vysoké příjmy
Pro investory s vysokými příjmy platí další pravidlo. Pokud roční příjmy z prodeje kryptoměn přesáhnou 40 milionů Kč, částka nad tento limit bude podléhat zdanění, i když byly kryptoměny drženy déle než tři roky.
Praktické dopady pro investory
Nová pravidla jsou výhodná zejména pro dlouhodobé investory, kteří kryptoměny drží po dobu delší než tři roky. Díky tomuto opatření nebudou muset danit zisky a budou moci volně obchodovat bez obav z daňových dopadů.
Spekulanti a aktivní obchodníci se změnami naopak zasaženi budou. Pokud nakoupí kryptoměnu a prodají ji například za měsíc se ziskem, budou muset tento zisk zahrnout do daňového přiznání.
Praktické příklady
Příklad 1:
- Pan Novák koupil bitcoin v roce 2021 za 500 000 Kč.
- V roce 2025 ho prodá za 1 500 000 Kč.
- Protože ho držel déle než 3 roky, jeho zisk 1 000 000 Kč je osvobozen od daně.
Příklad 2:
- Slečna Dvořáková koupila ether v lednu 2025 za 50 000 Kč a prodala ho v dubnu 2025 za 120 000 Kč.
- Příjem přesáhl 100 000 Kč, proto bude muset zdanit zisk 70 000 Kč.
Doporučení pro investory
- Pečlivě evidujte transakce – Ukládejte si všechny nákupy, prodeje a převody kryptoměn.
- Zvažte dlouhodobé držení – Pokud nechcete platit daň, podržíte kryptoměny alespoň tři roky.
- Sledujte legislativu – Daňové zákony se mohou změnit, proto je důležité být v obraze.
Nová pravidla pro zdaňování kryptoměn přinášejí více transparentnosti a výhod pro dlouhodobé investory. Pokud se chystáte prodávat kryptoměny, je důležité seznámit se s novými pravidly, aby vás nepřekvapily daňové povinnosti. Celkově lze říci, že novela je pozitivním krokem pro kryptoměnový trh v Česku.
