Rok 2025 přinese zejména v oblasti daní a odvodů několik důležitých změn, které se dotknou široké škály obyvatel České republiky – od vlastníků nemovitostí, přes zaměstnance pracující na dohody, až po podnikatele využívající paušální daň.
V tomto článku si vysvětlíme jednotlivé změny, abyste se mohli dobře připravit.
Pravděpodobné zvýšení daně z nemovitých věcí
Jednou z nejvýraznějších změn bude pravděpodobné navýšení daně z nemovitých věcí.
Daň z nemovitosti se odvozuje od hodnoty pozemků, staveb či bytů a je stanovena na základě koeficientů určených jednotlivými obcemi.
Nově bude daň navyšována více způsobem odpovídajícím aktuální tržní hodnotě nemovitosti. Nicméně, je pravda, že v některých obcích nebo městech může daň z nemovitosti prozatím klesnout, každá obec si totiž může koeficient nastavit podle sebe od 0,5 do 5,0.
Tato změna by mohla znamenat značné zvýšení finanční zátěže pro vlastníky dražších nemovitostí. Je proto důležité sledovat rozhodnutí vaší obce, která má možnost koeficienty upravovat.
Změny pro práci na dohodu
Další oblast, kde dojde ke změnám, jsou dohody o provedení práce a dohody o pracovní činnosti. Tyto formy zaměstnání byly dlouhou dobu atraktivní díky nižším odvodům.
Od roku 2025 se však mění pravidla pro jejich odvody do zdravotního a sociálního pojištění. Zaměstnavatelé budou povinni odvádět pojistné z vyšších částek.
Zavádějí se nová pravidla pro limity výdělků u dohod o provedení práce a dohod o pracovní činnosti. Tyto limity budou určovat hranice, od kterých se začne povinně odvádět sociální a zdravotní pojištění. Stanovený limit odpovídá 25 % průměrné mzdy, což zajistí, že nižší příjmy nebudou zatíženy odvody.
Tento limit bude možné uplatnit pouze u jednoho zaměstnavatele, což znamená, že zaměstnanci pracující na více dohod najednou si budou muset pečlivě zvolit, kde toto zvýhodnění využijí. Nová pravidla mají za cíl zpřehlednit systém odvodů a zároveň zajistit spravedlivější příspěvky do systému sociálního a zdravotního pojištění.
Pro zaměstnance pracující na dohody to znamená dvě věci:
- za prvé, výše odváděného pojistného bude více odpovídat realitě
- za druhé, je možné, že zaměstnavatelé budou častěji nabízet klasické pracovní smlouvy nebo přecházet na jiné formy spolupráce.
Vyšší odvody u OSVČ
Růst průměrné mzdy v roce 2025 se projeví také ve vyšších minimálních odvodech na sociální a zdravotní pojištění pro osoby samostatně výdělečně činné (OSVČ).
- pro zdravotní pojištění se minimální měsíční odvod zvyšuje na 3 143 Kč
- u sociálního pojištění to bude 4 759 Kč.
Paušální daň pro OSVČ
Podnikatelé, kteří chtějí od roku 2025 nově vstoupit do režimu paušální daně, musí podat přihlášku nejpozději do 10. ledna 2025.
Naopak ti, kteří tento režim využívali v roce 2024 a chtějí v něm pokračovat, se nemusí o nic starat.
Pokud splňují všechny podmínky, jejich účast bude automaticky prodloužena a dojde pouze k úpravě výše měsíčních plateb. V případě, že se podnikatel rozhodne pro rok 2025 paušální daň ukončit, je povinen to oznámit finančnímu úřadu rovněž do 10. ledna 2025 (stačí elektronicky).
Měsíční záloha na paušální daň musí být uhrazena vždy nejpozději do 20. dne příslušného kalendářního měsíce. Za leden 2025 tedy podnikatelé zaplatí do 20. ledna. Tento systém zůstává jednoduchý a přehledný, což je jedním z hlavních důvodů, proč mnoho OSVČ režim paušální daně preferuje. Platby v jednotlivých pásmech paušální daně:
- První pásmo – měsíční paušální daň: 8 716 Kč (100 Kč na daň z příjmu, 5 473 Kč na sociální pojištění, 3 143 Kč na zdravotní pojištění).
- Druhé pásmo – měsíční paušální daň: 16 745 Kč.
- Třetí pásmo – měsíční paušální daň: 27 139 Kč.
Opatření k podpoře rodin
Současně s těmito změnami byly oznámeny i nové daňové úlevy na podporu rodin s dětmi. Od roku 2025 zůstává výše daňového bonusu na děti následující:
- Na první dítě: 15 204 Kč ročně (1 267 Kč měsíčně).
- Na druhé dítě: 22 320 Kč ročně (1 860 Kč měsíčně).
- Na třetí a každé další dítě: 27 840 Kč ročně (2 320 Kč měsíčně).
Pokud je dítě držitelem průkazu ZTP/P, nárok na daňové zvýhodnění se zdvojnásobuje. Tyto částky pomáhají rodinám pokrýt rostoucí náklady na výchovu dětí.
Další změnou je úprava slev na manžela či manželku. Od roku 2025 ji mohou uplatnit pouze rodiny s dětmi do tří let věku, přičemž příjem druhého z manželů nesmí přesáhnout hranici 68 000 Kč ročně.
Některé slevy, jako například sleva na studenta a sleva za umístění dítěte do předškolního zařízení (tzv. školkovné), byly zrušeny.
Cílem těchto opatření je nejen poskytnout okamžitou úlevu rodinám, ale také dlouhodobě podpořit stabilitu pracovního trhu a demografickou situaci.
Superdávka: Spojení dávek do jedné
V letošním roce by měla proběhnout zásadní reforma sociálního systému. Plánuje se sloučení několika existujících sociálních dávek do jedné tzv. superdávky. Tento návrh, který zahrnuje příspěvek na bydlení, doplatek na bydlení, přídavek na dítě a příspěvek na živobytí, má za cíl zjednodušit celý systém a zefektivnit pomoc potřebným.
Superdávka by měla být přístupná těm, kteří aktivně hledají práci nebo ji vykonávají, přičemž jejich majetkové a finanční poměry projdou podrobným majetkovým testem. Tento mechanismus má zajistit, že dávky budou směřovat k těm, kteří je skutečně potřebují, a zabránit jejich zneužívání.
„Lidé, kteří mají úspory a majetky nejsou cílovou skupinou pro sociální dávky, to je třeba si uvědomit. Chceme, aby byla pomoc cílena na ty nejpotřebnější, což nelze ověřit jinak než právě tímto způsobem. Stejně je tomu tak i v případě majetku, který bude též posuzován,“ vysvětlil v tiskové zprávě ministr Jurečka.
I když je návrh zatím v legislativním procesu a jeho přesné datum spuštění nebylo stanoveno, očekává se, v lednu dojde ke schválení a platnost by měla být od 1.7.2025. Reforma superdávky je jedním z klíčových kroků k modernizaci sociálního systému v České republice.
Valorizace důchodů
Od ledna 2025 dojde k pravidelnému navýšení všech druhů důchodů, a to včetně starobních, invalidních, vdovských, vdoveckých a sirotčích. Základní složka důchodu, která je stejná pro všechny příjemce, se zvyšuje o 260 Kč na 4 660 Kč měsíčně.
Procentní výměra, která se odvíjí od předchozích příjmů a doby pojištění, se zvýší o 0,6 %. Tím se průměrný starobní důchod zvýší o 358 Kč na celkových 21 080 Kč měsíčně.
Kromě toho se zvyšuje i tzv. výchovné. Za každé vychované dítě budou důchodci nově dostávat 503 Kč měsíčně.
I přes relativně malé zvýšení je třeba tyto změny zohlednit při plánování osobních financí. Mění se také podmínky pro nárok na vdovský či vdovecký důchod. Nově bude tento důchod vyplácen po dobu pěti let namísto současných dvou let.
Navíc lidé, kteří ovdověli v období mezi lety 2012 a 2024, mohou získat nárok zpětně díky zavedení tzv. fikce předchozího nároku. Pro obnovení tohoto nároku je však nutné podat žádost na příslušném úřadu. Toto opatření má zmírnit dopady přísnějších pravidel z předchozích let a zajistit větší finanční stabilitu pro pozůstalé.
Tato valorizace a rozšíření nároku na vdovské a vdovecké důchody odráží snahu zmírnit dopady inflace a současně zajistit důstojnou životní úroveň pro seniory a pozůstalé.
Pamatujte, že klíčem k úspěšnému zvládnutí těchto změn je včasná informovanost a proaktivní přístup.
Ať už jste vlastníkem nemovitosti, podnikatelem, zaměstnancem nebo seniorem, pečlivé plánování a porozumění těmto změnám vám může pomoci minimalizovat případné komplikace a plně využít všech dostupných výhod.
